Do 15. února mohou zaměstnanci požádat o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2021. Do tohoto termínu také předloží předepsané doklady pro uplatnění slev na dani a nezdanitelných částí daně eventuálně potvrzení od předchozích zaměstnavatelů. Roční zúčtování daně je takové zjednodušené daňové přiznání, které za zaměstnance zpracuje zaměstnavatel za zdaňovací období.
O roční zúčtování daně může požádat poplatník, který:
- pracuje pouze pro jednoho zaměstnavatele a má příjmy pouze z této závislé činnosti
- pracoval během roku pro více zaměstnavatelů, ovšem vždy postupně, nikdy neměl v jednom měsíci dva příjmy současně (výjimkou je pouze DPP nebo DPČ do limitu, kdy z odměny byla odvedena srážková daň).
- poplatník také musel mít u každého zaměstnavatele podepsané prohlášení k dani.
- poplatník nesmí podat nebo mít povinnost podat daňové přiznání.
Při ročním zúčtování daně může vzniknout tzv. daňový přeplatek a nárok na daňovou vratku nebo dokonce i na daňový bonus.
Slevy, které se uplatňují každý měsíc:
- základní daňová sleva na poplatníka,
- sleva na studenta,
- daňové zvýhodnění na děti a případný daňový bonus,
- sleva na invaliditu
- a sleva pro držitele průkazu ZTP/P.
Pokud máte alespoň dvě děti, měl by vám zaměstnavatel v ročním zúčtování daně vypočítat daňový přeplatek. Poslanci totiž v červenci 2021 zvýšili daňovou slevu na děti, a to zpětně od příjmů za leden 2021. Rodina se dvěma dětmi může dostat až 2 900 korun, se třemi dětmi až 6 500 korun. Daňový přeplatek byste měli získat v dubnu (mzda vyplácena za měsíc březen).
Sleva na manželku nebo školkovné jsou slevy, které se uplatňují pouze jednou za rok. Nárok na slevu na manželku (manžela) bez zdanitelných příjmů je potřeba doložit písemným čestným prohlášením. Školkovné pak může uplatnit jeden z rodičů a je nutné potvrzení ze školky.
V ročním zúčtování dani lze i uplatnit tzv. nezdanitelné položky, které snižují daňový základ, ze kterého se platí daň z příjmu. Mezi tyto položky patří:
- dary a bezúplatná plnění,
- zaplacené úroky z hypotéky, nebo z úvěru stavebního spoření,
- penzijní připojištění a doplňkové spoření,
- životní pojištění,
- příspěvky odborům
- a úhrady na vzdělání