Vybrali jsme pro vás 10 nejdůležitějších oblastí, které jsou klíčové pro plátce DPH aktivní v přeshraničních zbožových či službových transakcích. Každou z těchto oblastí si probereme na několika modelových příkladech včetně jejich řešení a odkazu na ustanovení ZDPH, judikátů, metodických pokynů MF či předpisů EU a účetních předpisů včetně těch vnitřních.
Seminář je určen pro tuzemské plátce DPH zaměřené na přeshraniční službové a zbožové obchody a jejich účetní, obchodníky a případně celní deklaranty.
Program semináře:
10 níže uvedených okruhů v řešených příkladech – tj. zadání problému včetně řešení
- Úloha „daňového statutu“ obchodního partnera při přeshraniční fakturaci – aneb několik nezbytných zásad nutných pro správné daňové řešení v závislosti na pohybu zboží a povaze obchodního partnera
- Dodací doložky v kupních smlouvách a jejich vliv na průběh obchodní transakce a na okamžik účetního případu
- Osvobození s nárokem na odpočet DPH – jak ho obhájit vůči správci u zbožových obchodů do EU a do třetích zemí, řetězové obchody v rámci EU v kontextu novely ZDPH 2020, přemístění zboží, paragraf 18, tj. úprava call-off stock, přeprava ve zbožových obchodem v EU
- Služby s přeshraničním prvkem – přenesení daňové povinnosti na příjemce plnění /splnění podmínek základního pravidla dle paragrafu 9 ZDPH/ anebo dle zvláštních pravidel / paragraf 10 ZDPH/
- Definice dovozu a vývozu v celních předpisech a v ZDPH. Průsečík obou předpisů do evidence DPH.
- Dovoz zboží – uplatnění DPH při dovozu, celní problematika, faktury při dovozu. Účtování dovozních transakcí.
- Vývoz zboží – uplatnění DPH při vývozu, celní problematika, faktury při vývozu, důkazní prostředky. Účtování vývozu. Okamžiku účetního případu vs okamžik osvobození od DPH dle paragrafu 66.
- Kontrolní hlášení a jeho sekce A.2. zaměřená na přijatá plnění ze zahraničí – časové souvislosti paragrafu 24,25 ZDPH
- Souhrnné hlášení a vykazování vydaných přeshraničních plnění v něm – souvislosti mezi výstupy obchodních partnerů – provázanost SH a DAP
- Neobvyklé obchodní modely v rámci EU včetně smluvních typů – práce na movité věci, propůjčování matric, forem a nástrojů, komisionářské smlouvy a další. Účtování pohledávek z přeshraničního obchodu v průběhu roku a k rozvahovému dni.
