Výklad slovenského zákona o DPH je zameraný na systematické a praktické pochopenie dane z pridanej hodnoty v súlade s platnou legislatívou Slovenskej republiky a Európskej únie. Program poskytuje komplexný pohľad na princípy DPH, so zameraním na správne určenie miesta dodania tovaru a služieb, vznik daňovej povinnosti, uplatnenie práva na odpočítanie dane a plnenie zákonných povinností platiteľa DPH, vznik samotných registračných povinnosti v Slovenskej republike a mnohých iných oblastí a ich špecifík.
Účastníci sa oboznámia s problematikou dodaní v tuzemsku aj v rámci EÚ, s rizikami nesprávneho uplatňovania DPH, ako aj s povinnosťami súvisiacimi s podávaním daňového priznania, kontrolného a súhrnného výkazu.
Vzdelávanie je kladie dôraz na praktické príklady z podnikateľskej praxe.
Program semináře:
- predmet dane v tuzemsku
- registračná povinnosť – povinná, dobrovoľná registrácia, posúdenie obratu
- sadzby DPH v tuzemsku
- správne určenie miesta dodania tovaru
- základné a osobitné pravidlá pre určenie miesta dodania vybraných služieb (§ 15 a § 16) Kedy fakturovať služby odberateľovi so slovenskou daňou a kedy bez dane? (čo má vplyv na fakturáciu, ako postupovať, kde vykazovať poskytnuté/prijaté služby, príklady aj na stavebný prenos daňovej povinnosti v tuzemsku)
- vznik daňovej povinnostiDPH na vybraných príkladoch (predaj tovaru/služby, opakované plnenia, tovar s montážou a inštaláciou, refakturácia, nadobudnutie tovaru, dodanie tovaru do EÚ, preddavky, krádež, darovanie a iné)
- splnenie podmienok pre uplatnenie práva na odpočítanie DPH v roku 2026 princípy, pravidlá, časové uplatnenie práva (finančný leasingpodľa nových pravidiel; zjednodušený daňový doklad limit 400 eur vrátane DPH; odpočet DPH zo zmluvných sankcií; nadobudnutie tovaru z EU – riziko nesprávneho uplatnenia odpočtu DPH; príklady z praxe na odpočet DPH)
- obmedzenie odpočtu DPH od 1.1.2026 pri obstaraní a prevádzke motorových vozidiel a dopady na platiteľov DPH - limitácia odpočtu na 50 % (identifikovanie pri ktorých vozidlách je/nie povinnosť krátenia odpočtu DPH; kto má výnimku – taxatívne vymedzené segmenty a typy aut; týka sa to nie len DPH z obstarania auta, ale aj PHL, opráv, náhradných dielov, operatívneho prenájmu; záznamy preukazujúce rozsah použitia osobného motorového vozidla – predkladané správcovi dane a iné)
- cezhraničné obchody s tovaru v EU(preukázanie oslobodenia § 43) -nadobudnutie tovaru v SR z EU a dodanie tovaru zo SR do EU v praktických príkladoch
- pravidlá pre dodanie a nájom nehnuteľností (definícia nehnuteľností, princíp oslobodenia vs. zdanenia)
- oprava základu dane v tuzemsko/ zahraničie (dobropisy, ťarchopisy, skontá, zľavy)
- osoba povinná platiť daň podľa § 69 ZDPH (dodanie tovaru zahraničnou osobou v tuzemsku, dodanie služieb zahraničnou osobou z EÚ, z tretieho štátu pre odberateľa v tuzemsku, tuzemský reverscharge – stavebné práce a iné)
- základné informácie k predaji tovaru na diaľku (osobitný daňový režim)
- odkazy na faktúrachv závislosti od typu plnenia (dodanie do EÚ, tretích štátov, predaj služieb mimo SR, tuzemský prenos daňovej povinnosti a iné),
- fakturačné lehoty
- podávanie výkazov vo väzbe na DPH (daňové priznanie, kontrolný výkaz, súhrnný výkaz)
- diskusia
