Cílem přednášky je podat komplexní informace o účetní závěrce právnických osob včetně změn DPPO pro období roku 2025. Zákonná optimalizace DPPO, schvalování a zveřejňování účetních závěrek, audit, komunikace s finančními úřady. Specifika-závěrka podnikatelských seskupení, poboček českých firem v zahraničí. Správná inventarizace a její praktické provedení. Do výkladu jsou zapracovány i zásadní změny v důsledku nového ZÚ a jakým způsobem tento zákon ovlivní účetnictví podnikatelských subjektů.
Obsahová náplň:
- Legislativní rámec, změny v důsledku novely ZÚ, prováděcí vyhláška, změny NUR 2025
- Účtování v cizí měně, nerealizované kursové zisky a ztráty, obrat účetní jednotky a její kategorizace
- Inventarizace, opravy chyb minulého účetního období
- Odsouhlasení pohledávek a závazku k rozvážnému dni
- Daňové neuznatelné výdaje na ŕ 40 DPPO, pokyn d 59
- Účetní a daňové odpisy HIM, optimalizace pomocí odepisování
- Kursové přepočty k rozvážnému dni
- Tvorba opravných položek
- Rezervy a jejich daňový odpočet, zákon o rezervách
- Ocenění CP a podílů, změna u mikro účetních jednotek, převod mikro účetní jednotky na malou a opačně
- Dohadné položky-nástroj pro daňovou optimalizaci
- Časové rozlišení nákladu a výnosu
- Odložená a splatná daň
- Cena obvyklá a její dopad do základu daně, transferové ceny a jejich řešení
- Dodanění závazku
- Uplatnění odčitatelných položek od základu dané
- Slevy na dani, výpočet slevy za ZPS
- Výpočet daňové povinnosti a záloh na daň
- Uplatňování ztrát z minulých let, zvýšení limitu daru, loss carryback
- Odpočet na vědu a výzkum, praktický výcvik
- Platný tiskopis daňového přiznání, přílohy k daňovému přiznání
- Zahrnutí zahraničních přijmu po do DPPO - základní přehled, dorovnávající daň
- Kdo podléhá povinnému auditu účetní závěrky, kdo sestavuje zprávu o propojených osobách dle ZOK
- Jak správné připravit účetní jednotku na audit, novela zákona o auditorech a mezinárodních standartů pro audit, nová kritéria pro audit od 01.01.2026
- Pozor na přílohy k UZ - zejména v oblasti řešení nepřetržitého trvání ÚJ v důsledku války
- Způsoby podání DP a způsoby schvalování a zveřejňování účetní závěrky
- Rozdělování HV ve světle ZOKu od 01.01.2021
- Základní zásady daňového řízení - kontrola správce daně, novela daňového řádu od 2021
- Zásadní novinky zákona o účetnictví a DPPO 2025, 2026
- Zpráva o udržitelnosti a její vývoj
