Cílem přednášky je praktický komentář k ustanovením zákona o DPH týkajících se zahraničních transakcí - intrakomunitárních dodávek, dovozu a vývozu zboží i přeshraničního poskytování služeb. U každého případu je kladen důraz na správné určení místa plnění, povinnosti přiznat daň či plnění, stanovení základu daně a určení data uskutečnění zdanitelného plnění.
Seminář je koncipován v nadstandardním časovém rozsahu tak, aby bylo možno podrobně probrat celou oblast zájmu: od nezbytného vysvětlení základních pojmů přes standardní transakce až po ty nejsložitější řetězové a vícestranné obchody. V rámci semináře jsou samozřejmě zohledněny dopady probíraných transakcí do daňového přiznání, kontrolního a souhrnného hlášení.
- Základní pojmy a jejich drtivý dopad na praxi: Osoba povinná vs. nepovinná k dani, osoba usazená vs. neusazená v tuzemsku, plátce vs. identifikovaná osoba.
- Místo plnění: Zásadní rozdíly v logice určování místa plnění u pohybu zboží a u poskytování služeb.
- Dodání zboží do EU: Podmínky pro osvobození od daně, nezbytnost fyzického pohybu zboží a problematika prokazování přepravy (nařízení Rady 282/2011).
- Složité dodávky zboží: Řetězové obchody (přiřazení přepravy ke správné faktuře), dodání zboží s instalací a montáží, přemístění zboží vs. práce na movité věci (zušlechťovací styk), konsignační sklady (call-off stock).
- Pořízení zboží z jiného členského státu: Režim reverse charge, rizika a dopady pořízení zboží do jiného členského státu pod českým DIČ.
- Třístranné obchody: Přesné podmínky pro uplatnění této výjimky a jak se vyhnout pádu do rizikového vícestranného obchodu.
- Vývoz a dovoz zboží: Oddělení pohledu celních předpisů a DPH. Určení DUZP na základě celních dokladů, úskalí stanovení základu daně u dovozu a použití celních kurzů.
- Přeshraniční služby – základní pravidla: Služby mezi podnikateli (B2B) a pro občany (B2C). Režim přenesení daňové povinnosti (reverse charge) u přijatých služeb. Nebezpečí § 9a.
- Služby s výjimkou z místa plnění: Služby vztahující se k nemovitosti (obrovská rizika u subdodávek v zahraničí a definice nemovitosti), krátkodobý vs. dlouhodobý nájem movitých věcí, ubytovací a skladovací služby.
- Služby a zboží pro občany (B2C): Prodej zboží na dálku (dříve zasílání zboží), elektronické služby, režim jednoho správního místa (OSS) a úvod do přeshraničního režimu pro malé podniky (přidělení DEČ).
- Vykazování: Průběžné ukázky správného promítnutí jednotlivých typů transakcí do daňového přiznání (řádky 20, 21, 26, 30, 31 atd.), kontrolního a souhrnného hlášení, případně následného/dodatečného hlášení.
